固定資産税・都市計画税のよくある質問
固定資産税・都市計画税に関してよくある質問と回答です。
固定資産税が急に高くなった
家屋の税額が去年と比べて高くなったのですが、なぜか。
新築住宅の減額措置の適用期間が終了したことが考えられます。
新築住宅は一定の要件を満たす場合、新たに固定資産税が課税されることになった年度から3年度分（3階建て以上の中高層耐火住宅の場合は5年度分）に限り、最大で120平方メートルまでの固定資産税額を2分の1に減額する制度があります。
新築から3年または5年が経過したことが考えられますので、建築年数をご確認ください。
戸建て住宅を壊し、土地の税額が高くなったのはなぜか。
「住宅用地に対する課税標準の特例」が適用されなくなったと考えられます。
一定の要件を満たす住宅が建っている土地には、税負担を軽減するためその面積によって課税標準額の特例措置が適用されます。
例えば、戸建て住宅が1棟建っている200平方メートル以下の住宅用地では、固定資産税の課税標準額が評価額の6分の1、都市計画税の課税標準額が評価額の3分の1の額となっています。
建物を取り壊してしまうと昨年まで適用されていた特例が適用されなくなるため、土地の税額が高くなったものと考えられます。
家屋の評価額が下がらない
建築から年数が経過ししているが、家屋の評価額が去年と変らないのはなぜか。
家屋の評価額が変わらない場合、次のいずれかの理由が考えられます。
- 固定資産の評価は、3年ごとに見直し（評価替え）を行うこととされています。評価替えに当たらない年度は、原則として据え置くこととされているため、評価額が変わることはありません（直近の評価替えは令和3年度でした。）。
- 評価替えにあたり、建築資材物価の変動率や経過年数に応じた損耗状況による減価率を考慮しています。
通常、物価の上昇よりも経過年数に応じた減価の方が大きいので、評価額は下がっていくことになりますが、物価の上昇の方が大きい場合には計算上評価額が上がってしまうことになります。このように評価額が上がってしまう場合には、前年度の評価額に据え置くこととなっています。そのため、物価が上昇している時や、過去の物価上昇時に評価額が据え置かれていた場合などは、前回の評価額や過去に据え置かれていた評価額を下回るまで評価額が変わらないことになります。 - 経過年数に応じた損耗状況による減価率は、評価替えごとに少しずつ下がっていきますが、20％が下限となっています。そのため、建築からある程度年数が経過している場合には、建築物価が下がらない限り評価額は変わらなくなります。
年度途中での家屋の取り壊しや売買等
2月に家屋を取り壊したが、納税通知書が届きました。これは支払わなければならないのか。
1月1日現在の所有者に対して当該年度分の課税をします。
固定資産税・都市計画税は、1月1日現在の所有者（課税台帳・補充課税台帳に登録されている方）に対して課税される税金です。そのため、年内に家屋を取り壊した場合でも、1月1日現在の所有者に納税通知書を郵送いたします。
1月1日現在に家屋が存在しているかどうかで年度の課税が決まるものです。1月2日以降に新築された家屋がその年の途中から課税されることはありません。
今年に入ってから土地や家屋の売買を行いましたが、税金は誰が払うのか。
1月1日現在の所有者に対して当該年度分の課税をします。
家屋の取り壊しと同様に年内に売買契約等名義が変更になった場合でも、1月1日現在の所有者に納税義務が発生するため、納税通知書を郵送いたします。
最近では、税負担をめぐるトラブルを防ぐため、固定資産税と都市計画税の支払いをどのようにするか売買契約書等に明記する場合もあるようですので、ご確認ください。
ただし、売買契約書等に税負担について明記してある場合でも、固定資産税・都市計画税の納税義務は1月1日現在の所有者となります。
土地に対して家屋の税額が高い
実際の売買では、土地と家屋を比べて土地の方が高いのですが、税額を見ると土地に対して家屋の税額の割合が高いように感じるのはなぜか。
住宅用地には、課税標準額の特例措置が適用されています。
住宅用地には、税負担を軽減するために特例措置が適用されています。
一般的な住宅の場合、1戸あたり200平方メートルまでの住宅用地部分に固定資産税の課税標準額を評価額の6分の1の額、都市計画税の課税標準額を評価額の3分の1の額とする特例措置（小規模住宅用地）が適用されています。
また、住宅の床面積の10倍までで小規模住宅用地を除いた部分については、200平方メートルを超えた分から家屋の床面積の10倍までの面積について、固定資産税の課税標準額を評価額の3分の1の額、都市計画税の課税標準額を評価額の3分の2の額とする特例措置（一般住宅用地）が適用されています。
| 区分 | 固定資産税 | 都市計画税 |
|---|---|---|
| 小規模住宅用地（1戸あたり200平方メートルまで） | 評価額の6分の1 | 評価額の3分の1 |
| 一般住宅用地（住宅の床面積の10倍までで小規模住宅用地を除いた部分） | 評価額の3分の1 | 評価額の3分の2 |
一方家屋には基本的に特例措置はなく減額措置になります。
新築住宅や住宅改修による一定期間の減額措置等がありますが、期間が限られていたり、土地と比べて減額率が低いため、土地と家屋の税額を比べるとその差が小さくなっています。
課税明細書が2枚送られてきました
共有で所有している固定資産について、同じ内容の課税明細書が送られてきたがなぜか。
また、実際に支払う税額は足した金額になるのか。
共有で所有している固定資産についての案内は、確認のため同内容の課税明細書を共有者全員に郵送しています。
毎年4月頃に発送している課税明細書は、共有者全員に税額や内訳を確認していただくために同内容のものを郵送しています。そのため、ご家族で所有している場合は、同じご家庭に宛名のみが異なる課税明細書が複数枚届きます。
※注意 持分を考慮した数字ではなく、全体の税額が記載されています。課税明細書に記載されている年税額が、共有者全員でお支払いをしていただく税額となります。
なお、毎年5月頃に発送している納税通知書については次のようになります。
- 共有代表者に郵送するもの：納付書が同封している納税通知書（口座振替の場合は口座振替のお知らせ）
- 代表者以外に郵送するもの：納付書が同封していない納税通知書
※納付額を共有者の持分に応じて分けることはできません。お支払い方法は、共有者の方々でご相談いただきますようお願いいたします。
送付先などに変更が生じた場合
引越しをして納税通知書等の送付先が変わりましたが、手続き等はあるのか。
資産税係までご連絡ください。
引越し等による送付先の変更や氏名の変更等があった場合は、納税通知書等が届かなくなってしまうことがあります。内容によっては書類の提出をお願いすることもありますので、資産税係までご連絡ください。
土地や家屋の所有者が亡くなってしまいましたが、手続き等はあるのか。
相続人代表者指定届の提出をお願いいたします。
固定資産の所有者が亡くなられた場合には、登記所で名義変更をしていただくことになりますが、登記が完了するまでの間、固定資産に関する通知等を受け取っていただくために相続人代表者指定届の提出をお願いいたします。
この相続人代表者は、固定資産に関する通知等を受け取っていただくためのもので、相続等の権利には一切関係ありません。
なお、名義変更が完了次第登記所から市へ連絡がありますので、次回以降の通知等は新所有者の方へ郵送いたいします。
登記所の案内
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このページに関するお問い合わせ
市民部 課税課 資産税係
〒197-8501 東京都福生市本町5
電話：042-551-1614
